浅析欧洲跨境电商税务
税收，这个话题已持续了几千年了！可以预见，还会持续几千年！
欧洲的税务与中国税务有着非常大的区别，本文站着欧盟清关行的立场仅从中国跨境电商B2B货物进口到欧盟销售的角度来简单分析下欧洲跨境电商税务，观点非常个人化，仅供参考，如有纰漏，敬请谅解为谢！
-
进口清关时所交税费
进口税费 税率 能否
递延能否
退税关税
Duty根据货物品名不同而不同，一般为6% 否 否 进口增值税
Import VAT根据国家不同而不同，比利时为21% 是 是 -
关于递延
现交含义：进口时既缴纳关税DUTY，也交纳进口增值税Import VAT。
递延含义：只缴纳关税DUTY，不交进口增值税Import VAT。
-
退税
如果进口清关时选择现交即交纳了进口增值税，原则上是可以在销售后（交纳了销售增值税Sales VAT）申请退还进口增值税。
举个例子：从中国出口100个遮阳棚到德国销售，在比利时安特卫普港提柜，运送到比利时列日清关，然后再送到德国亚马逊FBA仓库，三个月后在亚马逊上全部销售完毕，其税费情况如下：
A. 关税，遮阳棚的海关编码为6306120000，关税率为12%，申报货值为950欧元，100个的关税总额为950*12%*100=11400欧元，这部分在清关时交纳，不能递延，后面也不能退，相当于是过路费。
B. 进口增值税，为简化计算，申报货值950欧元为DDP到门价格，其应交进口增值税为950*21%*100=19950欧元，选择现交，后期再申请退税。
C. 销售增值税，销售单价为1999欧元，德国VAT税率为19%，则销售增值税为1999*19%*100=37981欧元。
D. 退税，在交纳了销售增值税后可以申请退还进口增值税，即可申请退还19950欧元。
E. 总税费情况，关税+销售增值税即11400+37981=49381欧元，其中进口增值税是先交再退并不纳入计算。
但现实是退税异常困难，对于中国电商卖家来说是完全行不通的，原因如下：
第一，离岸公司做不了退税，因为中国公司在欧盟只有税号而没有欧盟银行账户，税局就算想退也转款不了。
第二，比利时税局和德国税局信息不通，货主在比利时交了进口增值税但德国税局并不知道。
第三，德国税局没有收到过进口增值税，所以就不会退，只有重复征税才会退还。
就算是欧盟本土公司，退税也相当复杂与冗长，几乎是不可能完成的任务。
聪明的你一定发现了什么！
惊天秘密：中国跨境电商卖家一定会选择递延清关！
原因如下：
A. 退税不可能，那就意味着重复纳税，即关税+销售增值税+进口增值税即11400+37981+19950=69331欧元，其中进口增值税19950欧元是白交的，为避免重复纳税，必须选择递延，相当于国内的“不征不退”。
B. 在德国清关先交再退也不可能，因为没有欧盟银行账号。
-
现阶段，能做递延的只有比利时与荷兰！
所以中国电商货物基本上全部都是从这两个国家报关清关的，而比利时清关环境相对于荷兰更为宽松（东欧灰清的不纳入对比）。
-
聪明的你一定不会发现另一个更大的秘密：
欧盟最大的税务漏洞在于：各成员国间税务独立、信息不通！
当从A国进口而在B国销售时，A国不知道后端销售时有没有交税，B国不知道前端货物已进入，虽然在进口时有申报货物流转，但当货物放行后，货物是在整个欧盟内自由流通的，而不一定是到申报目的国。
经过多年的经验教训，欧盟委员会已意识到这个情况，所以从2022年7月1日起，B2C清关启用了H7清关系统，同步启用了IOSS即一站工进口税号，即用欧盟统一的税号在进口清关时一次性征收所有税费（关税、销售增值税），其增值税率采用最终销售国的税率，税金划入销售国税务局。
这样就堵住了B2C任何可能的偷税漏税，解决了欧盟各国税务信息不通的问题！
-
H1系统将更改跨境电商税务：
A. H7是针对B2C的，但这只占电商极其小的份额，超95%以上的货物在进入到欧盟时是采用B2B形式的，所以比较容易实施，并为B2B提供经验。
B. H1将改写递延，彻底打通欧盟各成员国间的税务隔阂，让偷税漏税永远消失。
C. H1本来计划在2022年10月起实施，但由于货物最终销售国难以确定（货物自由流通）导致税率及受益国难以确定，所以推迟到2023年10月，以欧盟委员会的办事效率，很可能会推迟到2024年3月或更晚。
本公司近期参加了海关关于H1实施的培训，在下一期文章里会详细解读，敬请期待。
-
跨境电商最大的合规是税务合规！
我行将不遗余力的帮助客户做到合规，路漫漫其修远矣,吾将上下而求索！
